Налоговое планирование

2020/2021

Учебный год

RUS

Обучение ведется на русском языке

4

Кредиты

Кто читает:

Департамент финансов

Статус:

Курс по выбору

Когда читается:

3-й курс, 3 модуль

Программа дисциплины

Аннотация

Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах: макроэкономика, экономика фирмы, микроэкономика. Дисциплина будет продолжена следующими курсами: «Стратегическое управление затратами», «Финансовое моделирование», «Инвестиции и их экономическая оценка».

Цель освоения дисциплины

• Цель курса: освоить механизм планирования налоговых расходов компании, налоговой нагрузки и возможных налоговых рисков. Для достижения основных целей курса необходимо будет изучить налоговое пространство, в котором ведется бизнес в России, налоговую нагрузку по отдельным видам бизнеса и характер налоговых рисков, связанных с неправильным применением налогового законодательства или использованием финансовых схем минимизации налоговых платежей.

Планируемые результаты обучения

• Студент должен знать функции и цели налогов, налоговой оптимизации, налогового планирования.
• Студент должен уметь рассчитывать различные налоги, определять налоговую нагрузку компании; вычислять конкретные налоги, уметь разработать основные направления налоговой оптимизации, провести сравнение налоговой политики российских и зарубежных компаний.
• Студент способен анализировать структуры налоговых обязательств; рассчитывать потребности корпорации во внешнем финансировании с целью оптимизации налогообложения; оценивать элементы налоговой политики компании; построить оптимальные налоговые системы

Содержание учебной дисциплины

• Тема 1. Понятие и возможные направления налогового планирования.
  Роль и место налогового планирования в современных экономических отношениях. Виды налогов. Институты в системе налоговых отношений. Индивидуализация института налога. Модели налогового планирования
• Тема 2. Особенности планирования налога на прибыль и иных корпоративных налогов.
  Состав и структура системы налогообложения. Основные понятия налоговой политики. Основные изменения системы за последние годы. Режимы применения корпорационного налога. Основные формы корпорационного налога. Особенности применения корпорационного налога в различных сферах бизнеса.
• Тема 3. Индивидуальное налогообложение.
  Виды индивидуальных налогов. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Общие принципы определения налоговой базы. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Выбор оптимальной схемы индиви-дуального налогообложения на практическом примере
• Тема 4. Содержание налогового планирования на уровне компании.
  Периодизация налогового планирования. Классификации налогового планирования. Принципы и стадии налогового планирования. Пределы налогового планирования. Риски налогового планирования.
• Тема 5. Мировая практика корпоративное налоговое планирование.
  Налоговое планирование в условиях глобализации экономики. Различные системы налогообложения, существующие в мире. Типология налогового планирования в зарубежных странах. Тенденции международного планирования. Соглашения об избежание двойного налогообложения.
• Тема 6. Планирование отдельных корпоративных налогов на практическом примере.
  Планирование налога на прибыль. Налоговое планирование в компаниях малого бизнеса. Оптимизация косвенного налогообложения. Оптимизация налогообложения имущества организаций. Оптимизация взносов в социальные фонды. Решение кейсов

Элементы контроля

• Аудиторная работа
  Решение мини ситуаций, участие в обсуждениях
• Контрольная работа
  Написание одной контрольной работы, включающей в себя тесты и решение задач
• Домашняя работа
  Подготовка описания и анализа налоговой политики компании
• Экзамен
  Экзамен включает 10 тестовых вопросов и решение 3 задач

Промежуточная аттестация

• Промежуточная аттестация (3 модуль)
  0.24 * Аудиторная работа + 0.18 * Домашняя работа + 0.18 * Контрольная работа + 0.4 * Экзамен

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Отв. ред. Мельникова Н. П. - НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРАКТИКУМ. Учебное пособие для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 317с. - ISBN: 978-5-534-00006-1 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/nalogi-i-nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii-praktikum-433583

Рекомендуемая дополнительная литература

• Под ред. Поляка Г.Б., Смирновой Е.Е. - НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 3-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для СПО - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 385с. - ISBN: 978-5-534-06431-5 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-433400
• Под ред. Черника Д.Г., Шмелева ЮД. - НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. ПРАКТИКУМ 2-е изд., пер. и доп. Учебное пособие для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 384с. - ISBN: 978-5-534-04798-1 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-praktikum-432971